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2022年12月成立のSECURE ACT 2.0（セキュアアクト2.0）には、90 以上の規定があり、 より多くの人が職場プランやIRAで退職後の貯蓄をするよう奨励し、退職後の貯蓄の増加を支援し、小規模雇用主に退職金制度の促進を図っています。一部の規定は今年施行されました。その他は 2024 年、2025 年、2026 年、2027 年に始まります。2024 年に初めて施行されるいくつかの重要な変更を見てみましょう。

529 プランの教育口座の資金は非課税で Roth IRA にロールオーバーできます。
生涯上限は 35,000 ドルです。ロールオーバー金額はRoth IRAの年間支払い制限を超えることはできません。また、529 口座は 15 年以上開設されていなければなりません。

Roth 401(k) の所有者は、最小分配金（RMD）を受け取る必要がなくなりました。これは、Roth IRA 口座所有者にすでに適用されているルールに準拠しています。

プランのスポンサーはプラン内でRothの貯蓄口座に（税引き後ベースで）支払うことができる参加者のために緊急貯蓄口座を作成できます。参加者の口座残高は 2,500 ドルを超えることはできません。

50 歳以上の一部の人々による 401(k) キャッチアップ拠出金は、Roth扱いを受けます。年間報酬が 145,000 ドル以下の労働者には例外があります。

ペナルティのない早期引き出しの増加。 59歳半未満の家庭内虐待被害者は10% の罰金を支払うことなく、IRA または 401(k) から最大 10,000 ドルを受け取ることができます。緊急時には、IRA または 401(k) から最大 1,000 ドルをペナルティなしで引き出すことができます。

SIMPLE に対する雇用主の拠出限度額が増加します。
既存の退職金制度を持たない雇用主は、デフォルトで自動登録 されるスターター 401(k) アカウントを提供できます。(IRA と同じ支払い上限あり)

そして、50歳以上の人々に対するIRAのキャッチアップは、一律の1,000ドルでなくインフレ連動型になります。

刑務所に収監された男性、妻が受け取った退職金に税金を支払う義務なし。
この男性は投獄されている間、当時の妻が彼のIRAや年金を含む退職口座からお金を引き出せるよう委任状に署名しました。彼女は2014年に20万ドル以上を引き出し、その資金で、州外へ引っ越し彼女と母親が使う家を改築し、生活費を賄いました。同年、彼女は離婚も申請しました。夫は自分は無実の配偶者であり、経済的利益を得なかたのだから退職金に対する所得税の責任を負わないと主張しました。彼は彼女が委任状に基づく受託者義務に違反したと主張し、税務裁判所も彼に同意しました。(Balint, TC Memo. 2023-118)

もし退職金の受取人の確認を最近していない場合は、確認しましょう。結婚、離婚、配偶者やその他の受取人の死亡など生活の変化に対応して、401(k) または 403(b) プラン、年金、および IRA 受益者の指定を更新することで、予期せぬ結果を回避できます。同時に、遺言書と課税口座に記載されている受取人を確認しましょう。